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                索引号 11100000000125815N/2021-00034主题分类 政策解读
                发文机关 国家税务总局天津市︼税务局有效性 
                标题 关于《国家税务总局关于修订企业所Ψ 得税年度纳税申报澳客网彩票出事了表的公告》的解读
                发文字号 发布时间 2021年1月6日
                关键词 废止时间 
                关于《国家税务澳客网彩票手机总局关于修订企业所得税年度纳澳客网彩票杀号税申报表的公告》的解读
                发布时间:2021-01-06 10:12  来源:国家税务总局办公厅
                字号:[][][]  打印本页 下载
                        为贯彻落︽实《中华人民共和国企业所得税法》及有关税收澳客网彩票合买政策,进一澳客网彩票足彩胜负彩最大冷门步减轻企业办税负担,税务总〓局发布《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表的澳客网彩票安全吗公告》(以下简称《公告》)。现解读如下:
                        一、有关背景
                        2020年以来,为落实支持新冠肺炎◣疫情防控和企业复工、复产,支持海南自由贸易¤港建设,促◥进集成电路和软件产业高质量发展等党中央、国务院决策部署,财政部联合我◢局及相关部门密集出台了多项企业所得税政策,主要如下:
                        (一)支持新冠肺炎疫情防控和企业复工、复产政策
                        一是财政部、税务◆总局发布《关于支持新型冠状病毒感澳客网彩票官网染的肺炎♂疫情防控◆有关税收政策的▓公告》(2020年第8号),对疫情防控重点保障物资生产企业为扩大澳客网彩票比分直播新浪产能新购置的相关设备╲,允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除;受疫情影响①较大的困难行业企业,2020年度发生的亏损最长〒结转年限由5年延长至8年。
                        二是财政部、税务总澳客网彩票出事了局发布《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎□ 疫情防控有关捐赠税收政】策的公告》(2020年第9号),企业通过公益性社会组织或者县级№以上人民政府及其部门等国家机关,捐赠用于应对新型冠状病okooo澳客网彩票开奖毒感染的肺炎疫情的现金澳客网彩票出事了和物品,允许在计算应纳税所得∏额时全额扣除。企业okooo澳客网彩票双色球杀号直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠卐状病毒感染的肺炎疫情的物品,允许在计算应纳税所得额时全额扣除。
                        三是财政部、税okooo澳客网彩票务总局发布《关于电影等行业税费支持政策」的公告》(2020年第25号),对电○影行业企业2020年度发生的亏损,最长结转年限由5年延长至8年。
                        (二)支持海南自由贸易↑港建设政策
                        财政部、税ζ务总局制发《关于海南自由贸易港企业所ぷ得税优惠政澳客网彩票预测策的通知》(财税〔2020〕31号),一是对注∑册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业,减按15%的税率征收企业所▓得税;二是对在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新」增境外直接投资取得的所√得,免征企澳客网彩票排五杀号业所得税;三是对在海南自由贸易港设立的㊣ 企业,新购置(含自建、自行开发)固定资产或无形资↓产,单位价值不超过500万元(含)的,允许一次◤性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧和摊okooo澳客网彩票删除销;新购置(含自建、自行开发)固定资产或无形资↓产,单位价值超过500万元的,可以缩短折旧、摊销年限或采取加速⊙折旧、摊销的方法。
                        (三)促◥进集成电路和软件产业高质量发展政策
                        财政部、税务总局、发展改々革委、工业和信息化部联合发布《关于促进集成电路产业和软件○产业高质量发展企业所得∞税政】策的公告》(2020年第45号),一是国家鼓励的符合条件的集成电路企业和软件企业减免企业所得税;二是国家鼓励的线宽①小于130纳米(含)的集成电路生产企业,属于国家鼓励的集成澳客网彩票杀号大乐透电路生产企业清单☉年度之前5个纳税年度发生的尚未弥补完的亏损,准予向以后年度结转,总结转年限最♀长不得超过10年。
                        (四)其他政策
                        一是财政部、税务总局、海关总署联澳客网彩票官网删除合发布《关于◥杭州亚运会和亚残运会税收政策」的公告》(2020年第18号),对企业、社会组织和团体赞助、捐赠杭州亚运会的资金、物资、服务支出,在计算∴企业应纳税所得额时予以全额扣除。
                        二是财政部、税ζ务总局制发《关于中国(上海)自贸试验区临港新片区重☆点产业企业所得税政策的通知》(财税〔2020〕38号),(上海)自由贸澳客网彩票足彩胜负彩易试验区临港新片区内重点产业减按15%的税率征收企业所▓得税。
                        三是财政部、税务总局、科技部、知识产澳客网彩票网权局联合制发《关于〖中关村国家自主创新示范澳客网彩票3d杀码高手区特定区域技术转让企业所得税澳客网彩票排五杀号试点澳客网彩票出事了政策的通知》(财税〔2020〕61号),在中关『村国家自主创新示范区特定区域内注册的居∩民企业,符合条件的技术转让所得,减免征收企业所得税。
                        四是财政澳客网彩票手机部、税务总局、发展改々革委、证监会联合制⌒ 发《关于中关村国家自主创新示范区澳客网彩票手机公司型创业投资企业有关企业所得税试点政策的通知》(财税〔2020〕63号),对符合条件的公☆司型创投企业按照企业年末个人股东持股◎比例减免企业所得税。
                        为全面落实各项政策,优化填报☆口径,减轻纳税人办税负担,在征求各方意见的基▼础上,税务总澳客网彩票局制发《公告》。
                        二、主要内容
                        本次共对13张表单进行了修订。其中,对表单样式及其填澳客网彩票网站报说明进行调整的表单共11张,包括《企业所得税年度纳澳客网彩票排列三税申报基础信息表》(A000000)、《纳税调整项目明▼细表》(A105000)、《捐赠支出及〗纳税调整明细表》(A105070)、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)、《资产损失税前扣除¤及纳税调整明细表》(A105090)、《贷款︾损失准备金及纳税调整明细表》(A105120)、《企业ω 所得税弥补亏损明细表》(A106000)、《所得↓减免优惠明细表》(A107020)、《减免所得♂税优惠明细表》(A107040)、《软件、集成电路企业优惠情况及明细▂表》(A107042)、《境外所得纳税调整后所澳客网彩票3d试机号得明细表》(A108010)。仅修改填报◥说明的表单共2张,包括《中华人民共和国企业所得』税年度纳税申报表(A类)》(A100000)和《境外所得税收抵免明细表》(A108000)。主要修订内容如下:
                        (一)《企业澳客网彩票3d预测所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)
                        一是根据《财政部?税务总局关于海南自由贸★易港企业所得税优惠政策的通〓知》(财税〔2020〕31号),调整“203选择采用的境外所得抵澳客网彩票专家杀号免方式”项目,将“203选择采用的境澳客网彩票合买外所得抵免方式”改为“203-1选择采用的境外所得抵免方式”,新增“203-2海南自由贸易港新增境【外直接投资信息”,适用于填报享受境外所得免征企业所得税优惠政策条件的】相关信息。
                        二是根据《财政部?税务总局?发展改革澳客网彩票足彩胜负彩最大冷门委□?工业和信息化部关于促进集成电●路和软件产业≡高质量发展企业所得∞税政策的公告》(2020年第45号)规定,在“209集成电路生产项目类型”下新增“28纳米”选项,同时调整“208软件、集成电路企业类型”的填报说◤明。
                        三是调整“107适用会计准则或会计制度”的填报说360澳客网彩票明,在《会计准则或会计制度类型代码表》中新增“800政府会计准则”。
                        (二)《纳税调整项目明▼细表》(A105000)
                        为减轻金▆融企业填报负担,结合原《特殊行■业准备金及纳税调整明细表》(A105120)修订情况,在第39行“特殊行业准备金”项目中新澳客网彩票网增保险公司、证券行业、期货行业、中小企业融资(信用)担保机构相◣关行次,用于填报准备金纳税调整情△况。
                        (三)《捐赠支出及纳澳客网彩票排列三税调整明细表》(A105070)
                        根据《财政部?税务总局关于支持新型冠状病毒√感染的澳客网彩票出事肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》(2020年第9号)和《财政部?税务总局?海关总署关于杭州亚运会和亚残运㊣会税收︻政策的公告》(2020年第18号)等政策,优化表单结构。对“全额扣除的公益性捐赠”部分,通过填报事okooo澳客网彩票开奖项代码的方式,满足“扶贫捐赠”“北京2022年冬奥会、冬残奥会、测试赛捐赠澳客网彩票管家№№”“杭州2022年亚运七星彩澳客网彩票会捐赠”“支澳客网彩票双色球杀号持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控捐赠”等全额扣除政策的填报需要。
                        (四)《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)
                        根据《财政部?税务总局关于支持okooo澳客网彩票新型冠状病毒感染的肺炎疫↑情防控有关税收政策的公告》(2020年第8号)和《财政部?税务总局关于海南自由贸易港企澳客网彩票安全吗业所得澳客网彩票3d预测税优惠政策的通知》(财税〔2020〕31号)政策规定,新增第10行“海南自由贸易港企业固澳客网彩票网站定资产加速折旧”、第12行“疫情防控重点保障物资生产企业单价500万元以上设备一次性扣●除”、第13行“海南自由贸易港企业固定资产一次性扣除”、第31行“海南自由贸易港企业澳客网彩票首页无形资产加速摊销”、第32行“海南自由贸易港企业无形资产一次澳客网彩票合买性摊销”,适用于填¤报上述政策涉及的资产折旧、摊销情况及优惠统计情况。
                        (五)《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090)
                        结合原《特殊行业准备金及纳税调okooo澳客网彩票删除整明细表》(A105120)修订情况,进一步明确数据项填报口径。如,将第1列名称修ξ改为“资产损卐失直接计入本年损益金额”,新增第2列“资产损失准备金核销金额”和第18行“贷款损失”。
                        (六)《贷款损失准okooo澳客网彩票删除备金及纳税调整明细表》(A105120)
                        一是为减轻金▆融企业填报负担,大幅度缩减了原《特殊行业准备金及纳360澳客网彩票税调整明细表》(A105120)的填报范※围,仅发生贷款损失准备金的金融企业、小额贷款公司的纳税人需要填澳客网彩票专家杀号报,并将表单名称修改◥为《贷款损失准备金澳客网彩票杀号大乐透及纳税调整明细表》。同时,取消▓保险公司、证券行业、期货行业、中小企业融资(信用)担保机构相关行次,将相◥关行次简并、优化至《纳税调整okooo澳客网彩票项目明细表》(A105000)。
                        二是根据金融企业贷款准备金业务财务核算方澳客网彩票比分直播新浪式,以贷款资产和准备金的“余额”为核心数据项,重新确定了表单结构和填报↘规则,更好地与企业〖财务核算方澳客网彩票比分直播新浪式衔接。
                        (七)《企业ω 所得税弥补亏损明细表》(A106000)
                        根据《财政部?税务总局关于支持okooo澳客网彩票新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控←有关税收政策的公告》(2020年第8号)、《财政部?税务总局关于电影等行业税费支澳客网彩票杀红球持政策的公告》(2020年第25号)、《财政部?税务总局?发展改革澳客网彩票足彩胜负彩最大冷门委?工业澳客网彩票杀号大乐透和信息化部关于促进集成电路和软件产业≡高质量发展企业所得税澳客网彩票排五杀号政策的公告》(2020年第45号)规定,新增第5列“合并、分立转入的亏损额-可弥补澳客网彩票网站年限8年”,同时更新“弥补亏损企业类型”代码表,增加“线宽小于130纳米(含)的集成电路生产企业”“受疫情影响←困难行业企业”和“电○影行业企业”选项,纳税人@ 可根据最新政策规定填报。
                        (八)《所得澳客网彩票合买减免优惠明细表》(A107020)
                        一是根据《财政部?税务总局?发展改革委?工业和信息化部关于促进集成电路和软件产业高↑质量发展企业所得税∩政策的公告》(2020年第45号)规定,新增“线宽小于28纳米(含)的集成电路生产项目减免企业所得税”项目,纳税人可根据最新政策规定澳客网彩票填报。
                        二是根据《财政部?税务总局?科技部?知识产权局关于中关村国〗家自主创新示范区特定区域技术转让企业所得税试点政策的通知》(财税〔2020〕61号)规定,修改第10行至第12行“四、符合条件的技术转让项目”的填报规则,纳税人可根据最新政策规定,选择相应◤项目进行填报。
                        (九)《减免所得税优惠明澳客网彩票排列三细表》(A107040)
                        一是根据《财政部?税务总局关于海南自由贸易澳客网彩票首页港企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2020〕31号)和《财政部?税务总局关于中国(上海)自贸试验区临港↓新片区重点产业企业所得税政策的通知》(财税〔2020〕38号),新增第28.2行“上海自贸试验区临港新片区的重点产业企■业减按15%的税率卐征收企业所得税”和第28.3行“海南自由贸易港鼓励类企业减按15%税率征收企业所澳客网彩票3d杀码高手得税”,适用于填报上海自贸试验区临港新片区重点产业企业优惠政澳客网彩票比分直播 百度策和海南自由贸易港鼓励类企业〓优惠政策情ㄨ况◥。
                        二是根据《财政部?税务总局?发展改革委?工业和信息化部关于促进集成电路和软件产业高质量发展企业》所得税政策的公告》(2020年第45号)规定,新增第28.4行“国家鼓励的集成电路和软件企业减免企业↘所得税政策”及下级行次,适用于填报集成电路和软件企业所得税优澳客网彩票杀号惠政策情况♂。
                        三是根据《财政部?税务总局?发展改革委?证监会关于中关村国家自主创新示范区公司型创业投资企业有关企业所得税试点政策的通知》(财税〔2020〕63号)规定,增加了第32行“符合条件的㊣ 公司型创投企业按照企业年末个人股东持股◎比例减免企业所得税”行次,适用于填报公司型创投企业所得税优惠政策情况。
                        (十)《软件、集成电路企业优澳客网彩票比分直播惠情况及明细表澳客网彩票》(A107042)
                        为减轻纳税人填报负担,根据《财政部?税务总局?发展改革委?工业和信息化部关于促进集成电路和软件产业高okooo澳客网彩票开奖质量发展企业所得税政策的公告》(2020年第45号),对表单进行全@面精简,数据项由22项压减至11项,纳税人可根据有关政策规定,选择相应的数据项填报。
                        (十一)《境外所得纳税调整后所得明细表》(A108010)
                        根据《财政部?税务总局关于海南自由贸易港企业七星彩澳客网彩票所得税优惠政策的通知》(财税〔2020〕31号),新增“海南自由々贸易港企业新增境外直接投资所得”部分,适用于填报海南自由贸易港企业新增境外直接投资所得免澳客网彩票出事税政策有关情况。
                        此外,根据上述@ 附表调整情况,同步对主表《中华人民共和国企业ξ 所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)和一级附表《境外所得税收抵免明细表》(A108000)相关数据项的填报说360澳客网彩票明进行了修改。
                        三、实施时间
                        《公告》适用于2020年度及以♀后年度企业所得税汇算清缴纳税申报。今后如出台澳客网彩票3d杀码高手新政策,按照新政澳客网彩票3d杀码高手策相关规定填报。以前年度企业所得税纳税申报表相关规则与◥本《公告》不一致的,不追溯调□整。纳税人调整以前年度涉税事项的,按照相应年度的企业所得税纳税申报表相关规则调︻整。

                        链接: 关于修订企业所得税年度纳澳客网彩票杀号税申报表的公告 国家▓税务总局公告2020年第24号

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